×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

一般纳税人增值税账务处理

发布时间:2021-07-12 10:28来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

增值税是会计人员必须熟练掌握的,具体分录应该如何做呢。小编今天整理了一般纳税人增值税账务处理的相关知识,具体内容呈现在文章下方,有需要的小伙伴快来一起看看吧,希望可以帮助到大家,更多问题可以在线咨询会计教练答疑老师哦!

增值税是会计人员必须熟练掌握的,具体分录应该如何做呢。小编今天整理了一般纳税人增值税账务处理的相关知识,具体内容呈现在文章下方,有需要的小伙伴快来一起看看吧,希望可以帮助到大家,更多问题可以在线咨询会计教练答疑老师哦!

取得资产或接受劳务等业务增值税的账务处理

1.采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。

一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,

借:在途物资原材料、库存商品、生产成本、无形资产、固定资产、管理费用等

应交税费——应交增值税(进项税额)

应交税费——待认证进项税额

贷:应付账款、应付票据、银行存款等

发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;

如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。

2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。

一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,

其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,

借:生产成本等

应交税费——待认证进项税额

贷:银行存款、应付账款等

经税务机关认证后,

借:生产成本等

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3.购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理。

一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的,

应当按取得成本,

借:固定资产、在建工程等,

应交税费——应交增值税(进项税额)

应交税费——待抵扣进项税额

贷:应付账款、应付票据、银行存款等

尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时,

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应交税费——待抵扣进项税额

4.货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。

一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。

下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,

借:原材料、库存商品、固定资产、无形资产等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

销售等业务的账务处理

1.销售业务的账务处理。

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,

借:应收账款、应收票据、银行存款

贷:主营业务收入、其他业务收入等

应交税费——应交增值税(销项税额)或应交税费——简易计税

发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

2.视同销售的账务处理。

企业发生税法上视同销售的行为,应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理,并按照现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),

借:应付职工薪酬、利润分配等

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)或应交税费——简易计税

名师教你学增值税申报实务,限时免费!

点!增值税进项抵扣全攻略资料包0元领取!

相关阅读:

一般纳税人增值税月末结转的会计分录怎么做

小规模纳税人增值税申报是按月还是季

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865