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一般纳税人应交税费的账务处理是什么

发布时间:2021-07-12 10:09来源:会计教练

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对于一般纳税人来说,增值税的相关会计分录计入应交税费科目,通过应交税费科目,通过应交税费进行一般纳税人不同的会计处理,那么一般纳税人应交税费的账务处理是什么呢,小编在下方文章为大家介绍了相关内容,感兴趣的小伙伴快来看一下吧,希望对大家能有所帮助。

对于一般纳税人来说,增值税的相关会计分录计入应交税费科目,通过应交税费科目,通过应交税费进行一般纳税人不同的会计处理,那么一般纳税人应交税费的账务处理是什么呢,小编在下方文章为大家介绍了相关内容,感兴趣的小伙伴快来看一下吧,希望对大家能有所帮助。

一般纳税人应交税费的账务处理是什么

一般纳税人应交税费账务处理

答:一般纳税人增值税账务处理

①原理:

增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下,采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段,会计处理时实行价与税的分离,属于价款部分,计入购入商品的成本;属于增值税税额部分,按规定计入进项税额。

②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”、“未交増值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中,一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的,销售商品时应交纳的増值税额在“简易计税”明细科目核算。

③不动产分期抵扣:

根据财税(2016)36号等文件规定,适用一般计税方法的纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

④购销业务的会计处理:

在销售阶段,销售价格中不再含税,如果定价时含税,应还原为不含税价格作为销售收入,向购买方收取的增值税作为销项税额。

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按取得的收入金额,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

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