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营改增后企业所得税计算方法

发布时间:2021-07-12 09:28来源:会计教练

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营改增后,企业不用再交营业税,统一交增值税,这对企业所得税有什么影响吗,作为会计人员应该如何对企业所得税做账务处理呢。小编今天整理了营改增后企业所得税计算方法的相关知识,具体内容呈现在文章下方,有需要的小伙伴快来一起看看吧,希望可以帮助到大家!

营改增后,企业不用再交营业税,统一交增值税,这对企业所得税有什么影响吗,作为会计人员应该如何对企业所得税做账务处理呢。小编今天整理了营改增后企业所得税计算方法的相关知识,具体内容呈现在文章下方,有需要的小伙伴快来一起看看吧,希望可以帮助到大家!

营改增后企业所得税如何计算

由于增值税是价外税,所以缴纳的税金是不可以在汇算清缴所得税时做税前扣除的。所以营改增企业所得税的变化,就是由原来的营业税可以在税前扣除,变成缴纳增值税后,税金不可在税前扣除。

至于企业所得税计算方法,可以有以下两种:

1、直接计算法:

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

2、间接计算法:

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

【案例分析】

一般计税情况下,收到预售房款1000万元,如何处理?

企业所得税按预计利润计算,预计利润=预收款×预计利润率

按以上的分析,预收款=973万元,并且,找不到税会对此的差异。

所以,所得税预收款=预收款-预收款÷(1+11)×3%

即:1000万÷(1+11%)=900.9万元

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