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企业所得税税收返还怎么做会计分录

发布时间:2021-07-12 09:24来源:会计教练

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企业所得税是在年末进行汇算清缴之后缴纳的,多缴纳的企业所得税会进行返还,那么企业所得税税收返还怎么做会计分录呢?小编对此进行了详细的总结归纳,不知道的小伙伴们千万不要错过哦,那么接下来就一起跟着小编来具体的阅读下面的文章吧!

企业所得税是在年末进行汇算清缴之后缴纳的,多缴纳的企业所得税会进行返还,那么企业所得税税收返还怎么做会计分录呢?小编对此进行了详细的总结归纳,不知道的小伙伴们千万不要错过哦,那么接下来就一起跟着小编来具体的阅读下面的文章吧!

企业所得税税收返还怎么做会计分录

企业所得税税收返还的会计分录

一、企业收到的返还的税金等原计入“税金及附加"科目的各种税金,应按实际收到的金额,会计分录如下:

借:银行存款

贷:税金及附加

二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税,记入“营业外收入“科目的贷方,会计分录如下:

借:银行存款

贷:营业外收入

期末“营业外收入”贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税,期末由本科目借方结转至“本年利润"科目,结转后本科目无余额。会计分录如下:

借:营业外收入

贷:本年利润

三、出口企业销售出口货物,按规定向税务机关办理“免、抵、退“税申报所计算得出的应退税额,实际收到应退回的增值税消费税等时,计入“应收出口退税款”科目贷方,会计分录如下:

借:银行存款

贷:应收出口退税款

以上是三种税收返还的会计处理。

个人所得税返还分录怎么做?

收到返还

借:银行存款

贷:营业外收入

支付给职工

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款

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