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季度预缴企业所得税的会计分录怎么写

发布时间:2021-05-26 16:52来源:会计教练

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对于预缴相信大家都明白,它就是和定金差不多的意思。那么企业发生预缴企业所得税的情况的时候,相关的会计人员要怎么做账务处理呢?下文是小编为大家带来的有关于季度预缴企业所得税的会计分录怎么写以及相关的知识点内容的讲解,一起来学习一下吧!希望可以对大家有帮助!

对于预缴相信大家都明白,它就是和定金差不多的意思。那么企业发生预缴企业所得税的情况的时候,相关的会计人员要怎么做账务处理呢?下文是小编为大家带来的有关于季度预缴企业所得税的会计分录怎么写以及相关的知识点内容的讲解,一起来学习一下吧!希望可以对大家有帮助!

季度预缴企业所得税的会计分录怎么写

季度预缴企业所得税会计分录

1、预交所得税可以计提,也可以不计提。

日常预交时

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

年底合计一下"应交税费-所得税"科目借方余额,一并计提

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

同时结转

借:本年利润

贷:所得税费用

2、可以,直接做到"应交税费-所得税"的借方,资产负债表上用负数表示。

等年底计提后,这个负数就核销了。

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

3、如果计提,理论上讲应该在某季度的最后一个月,这样才符合权责发生制原则。

例如,4月预交一季度所得税,3月底计提

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

4月份预交时

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

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延伸阅读:

企业所得税季度预缴多了怎么处理

企业所得税网上季度预缴申报详细操作流程

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