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主营业务成本调增汇算清缴怎么做分录

发布时间:2021-03-22 10:14来源:会计教练

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汇算清缴过程中,每一项费用适用的企业所得税的相关规定是不同的,因此并不是所有费用都进行统一处理。正因为有的可以纳税调整,有的可以税前扣除,汇算清缴的工作才会如此繁杂。下文整理了主营业务成本调增汇算清缴怎么做分录的相关内容,想要了解具体内容就接着往下看吧!

汇算清缴过程中,每一项费用适用的企业所得税的相关规定是不同的,因此并不是所有费用都进行统一处理。正因为有的可以纳税调整,有的可以税前扣除,汇算清缴的工作才会如此繁杂。下文整理了主营业务成本调增汇算清缴怎么做分录的相关内容,想要了解具体内容就接着往下看吧!

主营业务成本调增汇算清缴怎么做分录

主营业务成本调增汇算清缴的分录

企业所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交企业所得税

同时:

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

交税时

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

汇算清缴需要调减营业成本填纳税调整:

在A105000纳税调整项目明细表扣除类,其他栏次填写。

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。

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汇算清缴时固定资产清理怎么处理

汇算清缴所得税退税会计分录有哪些?

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