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去年的发票汇算清缴前怎么入账

发布时间:2021-01-30 17:17来源:会计教练

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在现在很多去年的发票在进行入账时,在做的时候给忘了入账了,到了今年做汇算清缴的时候是需要先进行发票的入账,然后做汇算清缴工作处理,那么去年的发票汇算清缴前怎么入账,具体的账务处理内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到大家哦。

在现在很多去年的发票在进行入账时,在做的时候给忘了入账了,到了今年做汇算清缴的时候是需要先进行发票的入账,然后做汇算清缴工作处理,那么去年的发票汇算清缴前怎么入账,具体的账务处理内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到大家哦。

去年的发票汇算清缴前怎么入账

去年的发票汇算清缴前怎么入账

费用入账年份与发票开具年份不一致,虽然只是时间性差异,严格按税法的要求,上年度的费用不能在实际入账年度扣除,但企业出现这种情况也是客观原因引起的。

跨越年度取得发票入账,在税收方面主要影响企业所得税。由于企业所得税按年计算,分期预缴,在纳税年度内发票跨月入账,并不影响当年度所得税的计算。对跨越年度取得发票入账。

企业所得税是按照权责发生制原则税前扣除费用,对于预提利息、水电费等预提费用,属于当年度费用的,可以在当年度税前扣除,企业需注意提供预提的费用属于当年度费用的相应业务证明单据。预提费用当年做纳税调整的,下一年度实际支付时可在实际支付年度税前扣除。一般收到发票才付款的(即下一年度付款)可以采用这种做法。

案例:

上年下半年的房租发票会在下半年开过来,而且发票上会注明是上年的房租,那么在上年下半年我收到这张发票如何入账?

最好的操作:

1、上年汇缴之前拿到发票,这样可以税前扣除

2、拿到发票后,正常入账,上年汇缴调整

3、作为上年应扣未扣的,进行专项申报及说明后,可以追溯5年调整发生年度的所得税的。

汇算清缴报告费用所得的发票,应该如何做账?

营改增之前,所有类型的纳税人取得营业税发票

借:管理费用-咨询审计费

贷:银行存款

营改增之后,一般纳税人取得增值税专用发票

借:管理费用-咨询审计费

应交税费-应交增值税-进项税-6%

贷:银行存款

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