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所得税年度汇算清缴需要的报表有哪些

发布时间:2021-01-29 11:48来源:会计教练

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年末的时候是会计人员最忙的时候,除了要核对员工的基本工资之外,还要进行企业整个年度的会计账务核算,之后要按照相关的单据和凭证进行报表的填列,小编今天为大家介绍的就是所得税年度汇算清缴需要的报表有哪些?感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。

年末的时候是会计人员最忙的时候,除了要核对员工的基本工资之外,还要进行企业整个年度的会计账务核算,之后要按照相关的单据和凭证进行报表的填列,小编今天为大家介绍的就是所得税年度汇算清缴需要的报表有哪些?感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。

所得税年度汇算清缴需要的报表有哪些

所得税年度汇算清缴需要的报表

1、企业所得税年度纳税申报表及其附表。

2、财务报表。

3、备案事项相关资料。

4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况。

5、委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

6、涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。

7、主管税务机关要求报送的其他有关资料。

汇算清缴的注意事项

1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

2、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理。

3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后,予以核准。

4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款。

5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算。

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