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购买银行理财产品会计分录怎么写

发布时间:2021-01-27 16:54来源:会计教练

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公司每年都会拨出一部分资金用于投资。投资的方式有很多种,比如投资房地产、购买债券、投资股票等等。购买银行理财产品也是一个不错的投资方式。下文整理了购买银行理财产品会计分录怎么写的相关内容,如果你正在处理这部分业务,可以阅读下方文章作为参考,希望能够帮助到你!

公司每年都会拨出一部分资金用于投资。投资的方式有很多种,比如投资房地产、购买债券、投资股票等等。购买银行理财产品也是一个不错的投资方式。下文整理了购买银行理财产品会计分录怎么写的相关内容,如果你正在处理这部分业务,可以阅读下方文章作为参考,希望能够帮助到你!

购买银行理财产品会计分录怎么写

购买理财产品会计分录:

1.取得交易性金融资产

借:交易性金融资产——成本(扣除取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)

应收股利/应收利息(价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)

投资收益(交易费用)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:其他货币资金——存出投资款(支付的总价款)

2.持有交易性金融资产

(1)取得时包含的现金股利或应付利息实际发放时

借:其他货币资金等

贷:应收股利/应收利息等

(2)宣告分红或利息到期,及实际发放时

宣告或到期时

借:应收股利(应收利息)

贷:投资收益

发放时

借:其他货币资金等

贷:应收股利(应收利息)

(3)资产负债表日,交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益(虚拟,公允价值变动损益)。

公允价值>账面价值时(就近原则)

借:交易性金融资产——公允价值变动

贷:公允价值变动损益

公允价值<账面价值时(就近原则)

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产——公允价值变动

(4)交易性金融资产的处置

借:其他货币资金等(实际收到的钱)

贷:交易性金融资产—成本

—公允价值变动(或借方,余额反向出)

投资收益(损失记借方,收益记贷方)

(5)转让金融商品应交增值税

借:投资收益等

贷:应交税费——转让金融商品应交增值税

产生转让收益时

借:投资收益等

贷:应交税费——转让金融商品应交增值税

产生转让损失时

借:应交税费——转让金融商品应交增值税

贷:投资收益等

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