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所得税汇算清缴中减免税怎么处理

发布时间:2021-01-26 17:32来源:会计教练

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在有的税种下规定有很多减免税的一项,在对于这个减免税是需要进行一定的处理的,那么所得税汇算清缴中减免税怎么处理,在对于现在的汇算清缴中的减免税的内容,小编已经全部整理在下文了,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到大家哦。

在有的税种下规定有很多减免税的一项,在对于这个减免税是需要进行一定的处理的,那么所得税汇算清缴中减免税怎么处理,在对于现在的汇算清缴中的减免税的内容,小编已经全部整理在下文了,想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧,希望小编的分享可以帮助到大家哦。

所得税汇算清缴中减免税怎么处理

所得税汇算清缴中减免税怎么处理?

答:企业所得税法规定: 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

因此,对于所得税汇算清缴中减免税,可以这样做:

计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入。

(一)在实现销售后,做:

1、计算增值税:

借:应收账款(银行存款、现金)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、计提附加税费:

借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

(二)免税后:

1、免增值税:

借:应交税费——应交增值税

贷:营业外收入——补贴收入或税收减免

2、同时,应该免附加税费:

借:应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:营业外收入——补贴收入或税收减免

(补贴收入或税收减免可以分设。减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免)

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