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企业所得税计提与汇算清缴分别怎么做会计处理

发布时间:2021-01-26 17:37来源:会计教练

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在到了年底时,对于一些企业所得税和汇算清缴的内容,在做了现在的汇算清缴的相关处理,在对于这个处理的内容,那么企业所得税计提与汇算清缴分别怎么做会计处理,小编已经在下文把相关的内容整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。

在到了年底时,对于一些企业所得税和汇算清缴的内容,在做了现在的汇算清缴的相关处理,在对于这个处理的内容,那么企业所得税计提与汇算清缴分别怎么做会计处理,小编已经在下文把相关的内容整理在下文了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。

企业所得税计提与汇算清缴分别怎么做会计处理

企业所得税计提与汇算清缴分别怎么做会计处理?

答:企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

首先,对于企业所得税计提的会计处理,则是这样的:

按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

至于企业所得税的汇算清缴,则是这样做:

1.缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

2.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

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