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汇算清缴后补缴的企业所得税怎么做账

发布时间:2021-01-12 15:10来源:会计教练

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汇算清缴与我国所得税及某些税种的纳税方式有关,所得税一般采取分月份及预缴,年终汇算清缴的方式缴纳,在一般情况下,纳税人将在次年的1月1日至5月31日完成上一年度的汇算清缴工作,那么汇算清缴后补缴的企业所得税怎么做账?大家是否有了解过这个知识点呢?有兴趣的朋友,可以来阅读文章进行学习与了解哦!

汇算清缴与我国所得税及某些税种的纳税方式有关,所得税一般采取分月份及预缴,年终汇算清缴的方式缴纳,在一般情况下,纳税人将在次年的1月1日至5月31日完成上一年度的汇算清缴工作,那么汇算清缴后补缴的企业所得税怎么做账?大家是否有了解过这个知识点呢?有兴趣的朋友,可以来阅读文章进行学习与了解哦!

汇算清缴后补缴的企业所得税怎么做账

1、什么是汇算清缴

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。

为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。

2、汇算清缴后补税账务处理

借:以前年度损益调整(企业会计准则)

所得税费用(小企业会计准则)

贷:应交税费一应交企业所得税

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