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企业所得税汇算清缴退税怎么做账

发布时间:2021-01-12 15:41来源:会计教练

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随着时间进入2021年,每年度的企业所得税汇算清缴又要开始了,在实务中,企业需要在每年的1月1日至5月31日期间汇算清缴上一年度的企业所得税,然后根据具体的财税差异进行多退少补,那么企业所得税汇算清缴退税怎么做账?不知道大家是否学习过这方面的知识点呢?有兴趣的朋友,快来和小编一起阅读文章吧!

随着时间进入2021年,每年度的企业所得税汇算清缴又要开始了,在实务中,企业需要在每年的1月1日至5月31日期间汇算清缴上一年度的企业所得税,然后根据具体的财税差异进行多退少补,那么企业所得税汇算清缴退税怎么做账?不知道大家是否学习过这方面的知识点呢?有兴趣的朋友,快来和小编一起阅读文章吧!

企业所得税汇算清缴退税怎么做账

1、汇算清缴的含义

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。

为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。

2、汇算清缴退税的账务处理

借:应交税费一应交企业所得税

贷:以前年度损益调整(企业会计准则)

贷:所得税费用(小企业会计准则)

经上述调整后,应将“以前年度损益调整”的余额转入“利润分配一未分配利润”科目。

借:以前年度损益调整

贷:利润分配一未分配利润

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