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确认核销坏账损失的税会处理

发布时间:2020-09-15 10:18来源:会计教练

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确认核销坏账损失的税会处理怎么做?确认应收账款无法收回,那么公司会计就应该进行坏账核销,计提相关坏账准备了,今天就来跟小编一起阅读文章,了解一下这个知识点吧,或许会对您的工作和学习带来一些帮助和启发哦!

确认核销坏账损失的税会处理怎么做?确认应收账款无法收回,那么公司会计就应该进行坏账核销,计提相关坏账准备了,今天就来跟小编一起阅读文章,了解一下这个知识点吧,或许会对您的工作和学习带来一些帮助和启发哦!

(一)会计处理

假如上述甲公司2018年底已经确认500万确实无法收回,甲公司应核销坏账,并计提相关坏账准备,会计处理如下:

1. 核销坏账:

借:坏账准备 500万

贷:应收账款 500万

2. 年底计提坏账:

借:资产减值损失(信用减值损失) 300

贷:坏账准备 300

(二)税务处理

对于甲公司这笔500万应收账款坏账损失,企业应按规定提供证据资料申报所得税税前扣除。

汇算清缴时,填写A105000《纳税调整项目明细表》第33栏“资产减值准备金”调增金额300万;第34栏“资产损失”调减金额500万。 填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第4栏“逾期一年以上的小额应收款项损失”纳税调整金额-500万。

坏账核销

坏账核销分录,即是文件中所述的“会计上已作损失处理”情形,如果只计提减值损失,则不属于“会计上已作损失处理”情形。

相关文章:核销后又收回的坏账准备如何会计处理

关于确认核销坏账损失的税会处理,小编今天就暂时为大家分享到这里啦,不知道以上知识点大家是否已经掌握了呢?若是还有一些不明白的地方,可以点击咨询会计教练的答疑老师;若是想要获取更多会计资讯,学习更多会计知识,可以在文章下方微信扫码,免费领取会计做账、会计考证、纳税申报等会计学习资料包和预约试听课程哦!

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