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计提并结转所得税的会计分录

发布时间:2020-09-14 17:26来源:会计教练

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企业所得税需要按时缴纳,企业财务人员怎么计提计算缴纳企业所得税的呢,你会做所得税的会计分录吗,如果对此不太清楚,就和小编一起来学习计提并结转所得税的会计分录吧,希望对大家有帮助。

企业所得税需要按时缴纳,企业财务人员怎么计提计算缴纳企业所得税的呢,你会做所得税的会计分录吗,如果对此不太清楚,就和小编一起来学习计提并结转所得税的会计分录吧,希望对大家有帮助。

计提并结转所得税会计分录:

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时,借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

上缴时,借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款/现金

月末结转,借:本年利润

贷:所得税费用

案例:

本月刚刚交的企业所得税

借:应交税金-企业所得税256.00;

贷:现金256.00,

等到月末时我怎么才能把企业所得税从借方消除变为0呢?

(1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

( 2)结转所得税

借:本年利润;

贷:所得税

(3)上缴时

借:应交税金--应交所得税;

贷:银行存款或现金

今天小编为大家整理的关于计提并结转所得税会计分录先到这里,大家也看到了相关案例,还有什么想要了解的可以随时咨询我们的在线客服,老师会为你耐心解答,我们还有相关的试听课,感兴趣的小伙伴添加我们老师的微信来领取免费资料,等你来和大家一起学习喔。

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