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新公司做账会计分录汇总!

发布时间:2019-08-27 17:54来源:会计教练

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刚成立的新公司如何做账呢?会计分录会吗?今天小编整理新公司做账会计分录,希望可以帮助到你。?

刚成立的新公司如何做账呢?会计分录会吗?今天小编整理新公司做账会计分录,希望可以帮助到你。

1.购入固定资产

借:固定资产(增值税计入固定资产)

贷:银行存款(开出支票支付)

应付账款

2.材料采购

(1)材料购入,以后入库

1)购入时

借:材料采购 A

应交税费---应交增值税(买价*税率)

贷:银行存款(款支付)

应付账款(款暂付)

应付票据(开出商业汇票)

预付账款(款项已预付)

2)支付购入发运杂费

借:材料采购 B

贷:库存现金、银行存款

3)材料验收入库(结转采购成本)

借:原材料 A+B

贷:材料采购

(2)购入材料并入库

借:原材料

应交税费---应交增值税

贷:银行存款(款支付)

应付账款(款暂欠)

应付票据(开出商业汇票)

预付账款(款项已预付)

(3)预付款时

借:预付账款

贷:银行存款

3.生产等领用材料

借:生产成本---**产品(产品领用材料)

制造费用(车间一般消耗)

管理费用(管理部门)

贷:原材料

4.工资的核算

1)提取现金(开出支票)

借:库存现金

贷:银行存款

*将现金存入银行

借:银行存款

贷:库存现金

2)发放工资

借:应付职工薪酬

贷:库存现金

3)分配工资等

借:生成成本(生成工人工资)

制造费用(车间管理人员工资)

管理费用(企业管理人员工资)

在建工程(工程人员工资)

贷:应付职工薪酬

4)支付职工困难补助等

借:应付职工薪酬

贷:库存现金

5.差旅费

1)预借时

借:其他应收款

贷:库存现金

2)报销时

借:制造费用(车间管理人员)

管理费用(企业管理人员)

借或贷:库存现金(差额补收付)

贷:其他应收款(原借款金额)

3)直接报销(没预借)

借:制造费用(车间管理人员)

管理费用(企业管理人员)

贷:库存现金、银行存款

6.期间费用等业务

1)支付广告费,销售运杂费

借:销售费用

贷:银行存款

2)支付退休金,交际应酬费

借:管理费用

贷:库存现金

3)支付银行借款的手续费

借:财务费用

贷:银行存款

4)支付办公用品,水电费

借:管理费用(管理部门使用)

制造费用(车间用)

贷:银行存款

5)支付机器设备维修费

借:制造费用

贷:银行存款

7.折旧费

借:管理费用(管理部门)

制造费用(车间)

贷:累计折旧

8.待摊费用的处理(本期支付,下期摊销)

借:长期待摊费用

贷:银行存款

借:制造费用

管理费用

贷:长期待摊费

9.制造费用的分配

借:生产成本---**产品

--**产品

贷:制造费用

10.产品完工,验收入库

借:库存商品

贷:生产成本

11.销售业务

1)产品销售收入实现

借:银行存款

应收账款

收票据

预收账款

:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2)结转销售成本

借:主营业务成本(销售数量*单位成本价格)

:库存商品

3)计算销售税金

借:营业税金及附加

:应交税费-应交营业税

教育费附加

4)预收款时

贷:预收账款

12.接受投资

借:银行存款

固定资产

无形资产

贷:实收资本

13.盈余公积,转增资本

借:盈余公积

贷:实收资本

14.借款业务

1)向银行借款

贷:短期借款(<=1年)

长期借款(>1年)

2)计提利息

借:财务费用

:应付利息

3)取得银行存款利息

借:银行存款

贷:财务费用

4)归还借款

借:短期借款

贷:银行存款

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