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收到个人代开的工程票,怎么会计做账?会计分录怎么写?

发布时间:2019-08-27 14:18来源:会计教练

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什么是工程票,也可以称为建筑发票,凡从事建筑业应税劳务的单位和个人在收取工程(结算)款项时,必须开具税务机关统一印制的建筑业发票。本文将介绍一下收到个人代开的工程票,怎么会计做账?会计分录怎么写?

什么是工程票,也可以称为建筑发票,凡从事建筑业应税劳务的单位和个人在收取工程(结算)款项时,必须开具税务机关统一印制的建筑业发票。本文将介绍一下收到个人代开的工程票,怎么会计做账?会计分录怎么写?

个人代开的工程票怎么做会计分录

1、代开发票缴纳税金分录

借:应交税费--增值税

借:应交税费--企业所得税(带征)

借:应交税费--个人所得税(带征)

借:管理费用-印花税

借:应交税费--城建税

借:其他应交款--教育费附加

借:其他应交款--地方教育附加

贷:银行存款(或现金)

2、提取会计分录

借:主营业务税金及附加

借:所得税--企业所得税(带征)

借:所得税--个人所得税(带征)

贷:应交税费--增值税

贷:应交税费--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

贷:其他应交款--地方教育附加

贷:应交税费--企业所得税(带征)

贷:应交税费--个人所得税(带征)

3、税金结转会计分录

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

贷:所得税--企业所得税(带征)

贷:所得税--个人所得税(带征)

4、印花税直接计入管理费用科目,不做提取。

5、教育费附加、地方教育费附加,如果你单位执行了新会计准则,计入“应交税费”科目;如果没执行新会计准则,计入“其他应交款”科目。

6、企业所得税、个人所得税、城建税,如果你单位执行了新会计准则,会计做账计入“应交税费”科目;如果没执行新会计准则,计入“应交税费”科目。

通过这篇文章的学习,收到个人代开的工程票,怎么会计做账?会计分录怎么写了吗?你想不想线上线下 随时想学就学吗?微信扫描二维码,轻松掌握岗位必备工作技能! 

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