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我是新手出纳员,请问出纳库存现金怎么盘存?

发布时间:2019-08-10 09:53来源:会计教练

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方便小额支付与日常经营运转,库存现金是每个企业都必不可少的资产,经手人主要是出纳,是资产就要盘存。那么,小编就为大家讲一讲:新手出纳员,请问出纳库存现金怎么盘存?欢迎大家阅读。

问:我是新手出纳员,请问出纳库存现金怎么盘存?

答:现金盘点是由出纳人员自行盘点或者是上级监督、出纳自行盘点。每月末,出纳结算现金日记账余额,然后对库存现金进行清查盘点,并与现金日记账进行核对,以发现现金实物或现金日记账的错误。这是最常见的现金盘点方式,此种方法属于企业内部控制的一部分。

1、首先新手出纳员打开现金盘点表,在表头录入盘点日期和时间点。

2、打开财务系统内的现金明细账,记录下公司名字、并找到现金账的最后一个凭证,记下凭证号(含日期),再记下截止盘点时的账上现金余额,把记录下的数据登记入现金盘点表。

3、新手出纳员盘点现金时注意:要求出纳当面打开保险柜,进行清点,并把现金数登记入现金盘点表内的“库存现金”名目下。如发现有借条之类的,不算入现金,在下面步骤过入到“未入账现金支出”名目下。有的公司有出纳为了方便,会开个个人银行账(经公司许可的),把现金存入其中,此时个人账户内的数可以记入“现金”中。但个人银行账户也要注意经常审核,复核各项往来收支和利息收益。

4、 未入账收入项:在现金盘点表内有此项,此项主要是一些已经有收入,但在现金日记账(一般不包括此项,因要严格要求现金日记账时刻与库存现金一致)或现金明细账内未登记的。让出纳人员找到未入账的凭证,一 一核实其真实性。

5、未入账支出项:该项中一般是先入账,未实际支付现金的,保项款项很多,我们也而一 一核实。最要关注的是:白条、欠条诸如此类,有些公司这方面要求不严格,很容易出问题。尽量与当事人核对这些票据的真实性。

6、 当这些项目数据都在《现金盘点表》内录制完毕,就可以用:盘盈=实际库存现金+未入账支出-账上现金余额-未入账收入。以此公式做出最终盘点结果。

我是新手出纳员,请问出纳库存现金怎么盘存?今天的内容就讲到这里了,扫码关注“会计教练”公众号,即可领取视频讲解课程、精心整理的PPT课件资料和模拟考试题库等一整套系统的会计学习教程。

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