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企业所得税年末结转会计分录如何编制

发布时间:2021-07-07 16:14来源:会计教练

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企业所得税在本年没有进行清缴的情况下,就需要在年末结转至下一年度,那么企业所得税年末结转会计分录如何编制呢?可能有些小伙伴们对此不是很了解,不过也不要担心,小编在下面对此进行了详细的总结归纳,那么接下来就一起跟着小编来具体的看一下吧!

企业所得税在本年没有进行清缴的情况下,就需要在年末结转至下一年度,那么企业所得税年末结转会计分录如何编制呢?可能有些小伙伴们对此不是很了解,不过也不要担心,小编在下面对此进行了详细的总结归纳,那么接下来就一起跟着小编来具体的看一下吧!

企业所得税年末结转会计分录如何编制

企业所得税年末结转会计分录编制

各季度末,根据帐面利润,计算并计提企业所得税

借:所得税费

贷:应交税费-应交所得税

而年终须将本年利润余额结转至利润分配

1.盈利情况下

借:本年利润

贷:利润分配-未分配利润

2.亏损情况下

借:利润分配-未分配利润

贷:本年利润

计提税费:

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

贷:应交税费-应交教育费附加

贷:应交税费-应交地方教育费附加

税费的结转会计分录:

借:本年利润

贷:营业税金及附加

所得税费用

管理费用-印花税等

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