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转出进项税分录怎么做

发布时间:2021-07-07 16:11来源:会计教练

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企业在经营生产过程中既要购买商品也要销售商品,由此产生了进项税额和销项税额。进项税额是纳税人在购买商品、加工修理修配劳务、固定资产等时,应支付的增值税税额,由购买的商品价格乘以使用税率进行计算,转出进项税分录怎么做,随小编一起来看看吧。

企业在经营生产过程中既要购买商品也要销售商品,由此产生了进项税额和销项税额。进项税额是纳税人在购买商品、加工修理修配劳务、固定资产等时,应支付的增值税税额,由购买的商品价格乘以使用税率进行计算,转出进项税分录怎么做,随小编一起来看看吧。

转出进项税分录怎么做

进项税额转出的会计分录

(1)发生需要转出时

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税费--应交增值税(进项税转出)

(2)月底进行结转时

借:应交税费-应交增值税(进项税转出)

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)

补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:

借:库存商品(红字)

应交增值税--应交税费--进项税额(红字)

贷:银行存款(红字)

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