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补交增值税以及滞纳金账务处理如何做

发布时间:2021-07-05 09:38来源:会计教练

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企业在进行交税的时候可能会因为某些原因没有按时缴纳税款,那么这种情况就需要进行补交,那么补交增值税以及滞纳金账务处理如何做?不知道的小伙伴们不要担心,小编专门对此进行了总结,不知道的小伙伴们赶紧来看一下吧,下面就一起来阅读文章吧!

企业在进行交税的时候可能会因为某些原因没有按时缴纳税款,那么这种情况就需要进行补交,那么补交增值税以及滞纳金账务处理如何做?不知道的小伙伴们不要担心,小编专门对此进行了总结,不知道的小伙伴们赶紧来看一下吧,下面就一起来阅读文章吧!

补交增值税以及滞纳金账务处理如何做

补交增值税的账务处理

1、补计增值税时,

借:以前年度损益调整-补缴增值税

贷:应交税费-应交增值税

2、交纳增值税时,

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

3、调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整-补缴增值税

4、交纳滞纳金处理,

借:营业外支出

贷:银行存款

滞纳金账务处理

1、借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:其他应付款-滞纳金

2、借:应交税费/其他应付款,贷:银行存款

3、借:利润分配-未分配利润,贷:以前年度损益调整

4、借:盈余公积,贷:利润分配-未分配利润

这部份增值税及滞纳金是不能入成本的,请冲减未分配利润。

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