×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

所得税是否需要计提

发布时间:2021-07-02 17:21来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税,计提企业所得税是很多企业会计头疼的问题,所得税是否需要计提,实际上是分不同情况的,当企业盈利时是需要计提的,亏损时不用计提,一般是在季末或者在年末计提。

主要的账务处理

计提时:

借:所得税费用,

贷:应交税费—应交所得税,

次月交缴时,

借:应交税费—应交所得税,

贷:银行存款。

首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税.

1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.

(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率

2、所得税税率

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

3、提取分录

(1)提取时借:所得税贷:应交税金--所得税

(2)结转时

借:本年利润贷:所得税

(3)上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

解决会计新手账务处理的现实困境

超全会计必备资料包,限时免费领

相关阅读

2021最新年企业所得税税率表

高管个人所得税有什么退税的优惠政策呢

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865