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所得税费用如何结转

发布时间:2021-07-02 17:00来源:会计教练

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我们首先要知道所得税费用是属于会计中的损益类的科目,损益类的科目在月末、季末、年末是需要结转的,也就是说,在资产负债表日,所得税费用这一科目的期末余额应该是零,企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零。所得税费用如何结转,具体的结转分录请看下文。

我们首先要知道所得税费用是属于会计中的损益类的科目,损益类的科目在月末、季末、年末是需要结转的,也就是说,在资产负债表日,所得税费用这一科目的期末余额应该是零,企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零。所得税费用如何结转,具体的结转分录请看下文。

所得税费用如何结转

所得税费用结转分录:

1、计提企业所得税

借:所得税费用 xxx

贷:应交税费——应交所得税 xxx

2、结转所得税费用

借:本年利润-企业所得税 xxx

贷:所得税费用 xxx

3、交纳时

借:应交税费——应交所得税 xx

贷:银行存款 xx

所得税费用也属于费用,结转本年利润的意思就是将所有的收入和所有的费用相抵,然后得出来净利润数,既然所得税费用也是属于费用,那当然也要加入计算。

相抵所得出来的本年利润,如果是借方那就是损失,如果是贷方就是利润,不论利润还是损失最后都会转到所有者权益下面的未分配利润里面。

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