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补交增值税的账务处理是什么

发布时间:2021-07-01 11:28来源:会计教练

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不知道大家在进行账务处理的时候,有没有遇到一些很难处理的账务处理呢,比如说,补交增值税的的账务处理,今天小编将为大家进行关于补交增值税的账务处理是什么的介绍,希望大家能从中学到新的知识,有疑问可以向我们的答疑老师进行咨询哦。

不知道大家在进行账务处理的时候,有没有遇到一些很难处理的账务处理呢,比如说,补交增值税的的账务处理,今天小编将为大家进行关于补交增值税的账务处理是什么的介绍,希望大家能从中学到新的知识,有疑问可以向我们的答疑老师进行咨询哦。

补交增值税的账务处理是什么

补交的增值税怎么做账?

1、计提增值税:

借以前年度损益

贷应交增值税

2、缴纳增值税及滞纳金:

借应交增值税,

营业外支出

贷银行存款

补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录?

上交时

借:应交税金-应交增值税(税金)

营业外支出 (罚款 滞纳金)

贷:银行存款

转账

借:以前年度损益调整(税金)

贷:应交税金-应交增值税(税金)

借:利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润)

贷:以前年度损益调整(税金)

营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

纳税检查补交增值税如何做会计分录?

执行企业会计准则的,纳税检查补交增值税做会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

执行小企业会计准则的,纳税检查补交增值税做会计分录:

1、计提

借:营业外支出

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:本年利润

贷:营业外支出

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