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企业所得税年报和汇算清缴的区别

发布时间:2021-05-28 15:49来源:会计教练

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大家都知道,我们会计做账,是包括有月报、季报和年度,通过做这些财务报表,是可以清晰的分析出企业近一段的时间内经营发展状况的。而对于汇算清缴,主要就是对企业所得税的一个清算和缴纳。企业所得税年报和汇算清缴的区别是什么?到底如何区分呢?相关问题内容,小编在下方文章中都做了详细的答案解析了。

大家都知道,我们会计做账,是包括有月报、季报和年度,通过做这些财务报表,是可以清晰的分析出企业近一段的时间内经营发展状况的。而对于汇算清缴,主要就是对企业所得税的一个清算和缴纳。企业所得税年报和汇算清缴的区别是什么?到底如何区分呢?相关问题内容,小编在下方文章中都做了详细的答案解析了。

企业所得税年报和汇算清缴的区别

年度汇算清缴和年报的区别

企业年度汇算清缴是指根据会计和税法的差异,对企业按照会计制度在每个季度申报的企业所得税,在第二年年初,即每年的1月1日至5月31日之间,按税收法律法规的要求对上一年度企业所得税进行汇总清算、调整和缴纳。

而年报则是会计概念,是指一个企业的年度会计报表。

年报包括描述公司经营状况,以及资产负债和收入等报告。在分析财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表)时,一些指标要重点考察,如损益表中的主业收入、毛利、主业利润、营业利润、净利润的增长率,资产负债表中的应收账款、存货绝对变化和相对主业收入的比例等。

年度汇算清缴账务处理

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额:

1、得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

缴纳汇算清缴税款时分录为:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润时分录为:

借:利润分配—未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

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