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亏损企业所得税的会计分录怎么做

发布时间:2021-05-28 11:54来源:会计教练

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有关企业亏损所涉及到的业务处理是很复杂的,但是这部分的内容也是需要大家进行全面掌握的。因此,小编为大家搜集整理了一些有关于亏损企业所得税的会计分录怎么做以及相关内容的补充说明,对此方面不了解的小伙伴们快来看一看吧!希望小编的整理可以对大家有所帮助哦~

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亏损企业所得税的会计分录怎么做

亏损企业所得税的会计分录

企业如果亏损的话,没有盈利不需要计提并缴纳企业所得税,所以没有所得税相关的会计分录。

亏损的时候把本年利润结转到利润分配-未分配科目就好了。

借:利润分配-未分配利润,

贷:本年利润。

税率是多少

企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的《中华人民共和国所得税法》;规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

扣除项目是什么

企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。

损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。

除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。

企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

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