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进项税额转出要交税吗

发布时间:2021-05-26 18:55来源:会计教练

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很多人对于税费的账务处理内容是很头疼的,我们常接触的几大税种也就是包括哪几项,大家渐渐熟练之后,还是很简单好做账的。大家知道进项税额转出要交税吗?不用的,和当月缴纳的增值税正常申报缴纳就可以了。小编还在下方给大家分享了几种进项税额转出的会计处理内容,仅供大家参考和学习。

很多人对于税费的账务处理内容是很头疼的,我们常接触的几大税种也就是包括哪几项,大家渐渐熟练之后,还是很简单好做账的。大家知道进项税额转出要交税吗?不用的,和当月缴纳的增值税正常申报缴纳就可以了。小编还在下方给大家分享了几种进项税额转出的会计处理内容,仅供大家参考和学习。

进项税额转出要交税吗

进项税额转出要交税吗

进项税额转出后当月与当月的增值税一起申报缴纳即可,不需要单独补交。比如12月份产生了一笔进项税额转出,只需要在次月进行12月纳税申报期间一起申报即可。

进项税额转出会计分录

企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下:

1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2.货物发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理损失

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

3.在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

4.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借:管理费用

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

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