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进项税额抵扣会计分录要怎么做

发布时间:2021-05-08 17:41来源:会计教练

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增值税是我们在学习会计中经常会遇见的一种税,那么增值税又分为了进项税额和销项税额,它所涉及的账务处理是很多的,那么进项税额抵扣的会计分录怎么做呢?大家都会写吗?不清楚的话快来和小编一起了解一下有关于进项税额抵扣会计分录要怎么做的具体内容吧,希望对大家有所帮助!

增值税是我们在学习会计中经常会遇见的一种税,那么增值税又分为了进项税额和销项税额,它所涉及的账务处理是很多的,那么进项税额抵扣的会计分录怎么做呢?大家都会写吗?不清楚的话快来和小编一起了解一下有关于进项税额抵扣会计分录要怎么做的具体内容吧,希望对大家有所帮助!

进项税额抵扣会计分录要怎么做

进项税额抵扣会计分录是什么

企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下:

1.货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2.货物发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理损失

贷:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

3.在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

4.纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借:管理费用

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

进项税额抵扣情况发生改变的账务处理

一、因发生非正常损失或改变用途

根据规定:原已计入进项税额、待认证进项税额,但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的

借:待处理财产损溢

应付职工薪酬、

固定资产

无形资产

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

(或)应交税费——待认证进项税额

2、原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等,因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的,应按允许抵扣的进项税额:

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:固定资产、无形资产

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