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所得税费用是什么类科目

发布时间:2021-05-24 16:08来源:会计教练

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什么是所得税费用?所得税费用是什么类科目?所得税费用是损益类科目,所得税费用在贷方表示减少,借方表示增加。这一点,大家一定要记清楚了。针对这一问题,小编在下方文章中做了详细的答案解析。大家快来一起看看吧。有任何其他问题,都是可以随时过来咨询小编的。

什么是所得税费用?所得税费用是什么类科目?所得税费用是损益类科目,所得税费用在贷方表示减少,借方表示增加。这一点,大家一定要记清楚了。针对这一问题,小编在下方文章中做了详细的答案解析。大家快来一起看看吧。有任何其他问题,都是可以随时过来咨询小编的。

所得税费用是什么类科目

所得税费用是什么类科目

所得税费用是损益类科目类别。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意:

本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

所得税费用的主要账务处理:

资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。

资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

所得税费用的计算公式

企业应根据会计准则的规定,计算确定的当期所得税和递延所得税费用之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。即:

所得税费用=当期所得税+递延所得税

企业应通过“所得税费用”科目,核算企业所得税费用的确认及其结转情况。

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