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计算并计提所得税费用会计分录

发布时间:2021-05-21 17:18来源:会计教练

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不同的税费所适用的税率是不同的,当期需要缴纳的各项税费,依据相关的公式进行核算缴纳。今天,小编重点给大家详细讲解一下计算并计提所得税费用会计分录内容。计提所得税是计入到应交税费会计科目进行核算的。具体的分录和计算公式内容,小编都给大家详细整理在下方了。

不同的税费所适用的税率是不同的,当期需要缴纳的各项税费,依据相关的公式进行核算缴纳。今天,小编重点给大家详细讲解一下计算并计提所得税费用会计分录内容。计提所得税是计入到应交税费会计科目进行核算的。具体的分录和计算公式内容,小编都给大家详细整理在下方了。

计算并计提所得税费用会计分录

计提当期所得税费用会计分录

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

当期所得税费用计算公式:

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

计提递延所得税费用会计分录

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

递延所得税费用计算公式:

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录:

借:本年利润

贷:所得税费用

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