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相信大家应该都知道对于在中国境内没有机构的，但是在中国境内有收益的企业，是需要进行代扣代缴税费处理的。那么今天小编特意为大家搜集了一些有关于代扣代缴的企业所得税入账的会计分录如何写的具体内容，对此方面不了解的小伙伴们快来学习一下吧!

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代扣代缴企业所得税会计分录

1、借:管理费用(或其他费用项目)

贷:应付款项(其他应付款或应付账款)

2、借:应付款项

贷:应交税费-应交企业所得税

关于企业境外所得税

1、概念

根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。

居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。

2、计算步骤

第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，(注：高新技术企业税率为15%)。

第二步：计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额)，限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷(1—境外税率)]。

第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税

企业所得税的会计分录怎么做

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

支付时

借：应交税费-所得税

贷：银行存款

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