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代扣代缴的企业所得税怎么计算

发布时间:2019-12-31 14:26来源:会计教练

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代扣代缴的现象,是很常见的,企业在进行代扣代缴各种税款时,同样也是需要进行做账处理的,那么,在此过程中,当然也免不了一定的计算了。因此,问题来了,代扣代缴的企业所得税怎么计算呢?相关的计算公式是什么样的呢?希望小编带来的下述文章内容,能够帮助大家解决问题。不理解的,可以随时咨询在线答疑老师!

代扣代缴的现象,是很常见的,企业在进行代扣代缴各种税款时,同样也是需要进行做账处理的,那么,在此过程中,当然也免不了一定的计算了。因此,问题来了,代扣代缴的企业所得税怎么计算呢?相关的计算公式是什么样的呢?希望小编带来的下述文章内容,能够帮助大家解决问题。不理解的,可以随时咨询在线答疑老师!

代扣代缴的企业所得税的计算方法

判断支付的款项是否履行企业所得税源泉扣缴的范围;判断支付的款项是否属于非居民企业来源于中国的境内所得;判断扣缴义务发生时间;计算代扣代缴所得税税额。

扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时,不论纳税人是否属于本单位人员,均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。前款所说支付,包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

代扣代缴的境外企业所得税怎样入帐

1、借:管理费用(或其他费用项目),贷:应付款项(其他应付款或应付账款)

2、借:应付款项,贷:应交税金

关于企业境外所得税:

1、概念

根据我国规定,居民企业交纳境外所得税,非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。

2、计算步

第一步:先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%,(注:高新技术企业税率为15%)。

第二步:计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额),限额=国外税前所得额×25%, [注:如果境外是税后利润要换算成税前所得,即税后所得÷(1—境外税率)]。

第三步:境外缴纳的税额和限额进行比较,境外税额大于限额不用补税,反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元,限额是4万元,不用补税,也不退税。境外缴纳的税额是5万元,限额是6万元,要补税1万元。

汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税

上述文章内容是有关“代扣代缴的企业所得税怎么计算?”,相信大家都清楚了。企业所得税一直是企业在经营过程十分重视的一项税务工作,因此小伙伴们应该对企业所得税的会计处理,熟练掌握。好了,今天就为大家分享到这里了,如果还有疑问的,欢迎咨询右方在线客服吧。需要提升会计实操能力的小伙伴,可以通过关注下方公众号来免费试学相关实操课程吧!

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