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待抵扣的进项税分录怎么做

发布时间:2021-05-09 16:03来源:会计教练

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在会计工作当中,一般都会将已经认证等待之后在进行抵扣的税额叫做待抵扣进项税额。那么待抵扣进项税额在进行账务处理的时候,入账中是需要取得发票的。那么它的账务处理要怎么做呢?快来看看小编为大家整理的有关于待抵扣的进项税分录怎么做的相关内容吧,有什么不懂的可以咨询我们的在线答疑老师!

在会计工作当中,一般都会将已经认证等待之后在进行抵扣的税额叫做待抵扣进项税额。那么待抵扣进项税额在进行账务处理的时候,入账中是需要取得发票的。那么它的账务处理要怎么做呢?快来看看小编为大家整理的有关于待抵扣的进项税分录怎么做的相关内容吧,有什么不懂的可以咨询我们的在线答疑老师!

待抵扣的进项税分录怎么做

待抵扣进项税会计分录是什么

理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。

这样,进项税入账时的分录应该是:

借:原材料

应交税费-应交增值税-进项税

贷:应付账款

月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额。

借:应交税费/应交增值税-进项税额

进货时;

借:长期待摊费用-待抵扣进项税

贷:银行存款

认证后结转进项税时;

借:应交税费-应交增值税-进项税

贷:长期待摊费用

增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

我国增值税相关法规规定,在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产,以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。

其中,销售服务是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

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