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待抵扣进项税在哪个会计科目中核算

发布时间:2020-01-07 14:45来源:会计教练

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关于待抵扣进项税在哪个会计科目中核算呢?关于待抵扣进项税是很多会计人员学习会计的重点内容,而相关的会计分录并不是很难,但是还有不少的新手会计对此不太了解,那么接下来,具体内容随着小编一起来学习下吧。

关于待抵扣进项税在哪个会计科目中核算呢?关于待抵扣进项税是很多会计人员学习会计的重点内容,而相关的会计分录并不是很难,但是还有不少的新手会计对此不太了解,那么接下来,具体内容随着小编一起来学习下吧。

已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。如:2016年5月1日后取得的不动产在建工程13个月抵扣按60:40,40%的进项税额要计入这个科目;辅导期进项税额也计入这个科目。

这个科目是应交税费下面的二级科目:应交税费-待抵扣进项税额。

待抵扣进项税额怎么算

待抵扣进项税额是已记账,本月未认证的进项税额,此笔分录是待抵扣税金转进项税额的做法,这笔分录所对应的金额是本月所认证己认证通过能抵扣的进项税金。

根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税【2018】33号)文规定,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,其分录为:

借:应交税费--待认证进项税额

贷:银行存款/应付账款

经税务机关认证后,根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额"。

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--待认证进项税额

按现行增值税制度规定转出时,记入"进项税额转出",借记相关成本费用或资产科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目。

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上述所述内容就是待抵扣进项税在哪个会计科目中核算?相信大家通过阅读本文有了自己的理解,如你还存有什么问题,咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式,将会有专业老师一对一解答疑惑,还可以免费试听学习税务处理方面的相关视频课程资料。

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