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所得税会计分录怎么写

发布时间:2021-04-24 16:17来源:会计教练

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所得税是企业里面的重要税种之一,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,每个季度都是需要进行纳税申报的。那么关于所得税的会计分录要怎么做呢?下面跟小编一起来看看所得税会计分录怎么写的相关知识点内容吧,希望对大家有所帮助!有什么问题随时都可以咨询在线老师帮助大家解答疑问~

所得税是企业里面的重要税种之一,无论是一般纳税人还是小规模纳税人,每个季度都是需要进行纳税申报的。那么关于所得税的会计分录要怎么做呢?下面跟小编一起来看看所得税会计分录怎么写的相关知识点内容吧,希望对大家有所帮助!有什么问题随时都可以咨询在线老师帮助大家解答疑问~

所得税会计分录怎么写

所得税会计分录

企业所得税需要按季度计提并申报,根据申报结果进行所得税预缴;

年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税。

按季度计提所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

根据季度计提结果,预缴所得税:

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

根据年度汇算清缴结果,如需补缴所得税:

借:以前年度损益(需补缴的部分)

贷:应交税费-所得税

同时,需结转利润分配:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益

根据年度汇算清缴结果,如前期多缴所得税,则做与上述相反的分录。

企业可以进行多缴退抵税申请,可以选择退税或抵缴以后年度所得税:

A、申请退税:

借:银行存款或其他应收款

贷:应交税费-所得税(冲平账户)

B、抵缴以后年度所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税(冲平账户)

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