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小规模纳税人季报退税怎么做账

发布时间:2021-04-13 11:36来源:会计教练

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小规模纳税人是基本在进行申报之后,有的季报之后还有退税的情况发生,在有这个情况该怎么办,具体的小规模纳税人季报退税怎么做账,具体的做账内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦,更多的内容可以加入到我们的会计交流群进行学习吧。

小规模纳税人是基本在进行申报之后,有的季报之后还有退税的情况发生,在有这个情况该怎么办,具体的小规模纳税人季报退税怎么做账,具体的做账内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,希望可以帮助到大家哦,更多的内容可以加入到我们的会计交流群进行学习吧。

小规模纳税人季报退税怎么做账

小规模纳税人季报退税做账

为了让大家更好的理解小规模纳税人季报退税怎么做账,本文举了一个实际例子加以说明。

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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