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会计人员注意!一般纳税人差额征税如何做账?

发布时间:2019-07-30 16:09来源:会计教练

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差额征税涉及范围也很广,很多行业依然保留着差额征税这种税款的计税方法,也难倒了很多学会计做账的小朋友们。今天,我们就来学习学习一般纳税人差额征税会计如何做账?一起学起来吧!

差额征税涉及范围也很广,很多行业依然保留着差额征税这种税款的计税方法,也难倒了很多学会计做账的小朋友们。今天,我们就来学习学习一般纳税人差额征税会计如何做账?一起学起来吧!

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

 对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,贷记“主营业务成本”等科目。

【案例】

某A公司一般纳税人,提供客运场站服务,2016年5月取得含税收入106万元,当月支付承运方运费21.2万元,取得增值税发票。

1.A公司提供应税服务

借:应收账款 1060000

贷:主营业务收入 1000000

应交税费——应交增值税(销项税额) 60000

2.A公司支付承运方运费

借:主营业务成本 200000

应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 12000

贷:应付账款 212000

以上就是今天的差额征税做账案例分析了你有所了解了吗?想要学习更多会计做账实操课程微信扫描下方二维码 超值做账课件汇总大礼包等你来拿!





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