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汇算清缴时补交税款怎么处理

发布时间:2021-03-06 14:23来源:会计教练

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企业所得税汇算清缴结束后,依据多退少补的原则,企业可以申请多余税款退税,在税款不够时也需要进行补缴。那你知道汇算清缴时补交税款怎么处理吗?如果对此不是很清楚的话就接着往下看吧!下文整理了汇算清缴补税的账务处理,可以帮助你解决遇到的问题!

企业所得税汇算清缴结束后,依据多退少补的原则,企业可以申请多余税款退税,在税款不够时也需要进行补缴。那你知道汇算清缴时补交税款怎么处理吗?如果对此不是很清楚的话就接着往下看吧!下文整理了汇算清缴补税的账务处理,可以帮助你解决遇到的问题!

汇算清缴时补交税款怎么处理

汇算清缴时补交税款账务处理

方案一、对会计报表影响重大,调整以前年度损益:

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

(3)结转以前年度损益调整

借:利润分配—未分配利润

贷:以前年度损益调整

(4)调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分录)

借:盈余公积—法定盈余公积

盈余公积—任意盈余公积

贷:利润分配—未分配利润

若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。

方案二、对会计报表影响不重大,计入当期损益:

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费—应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

注:(1)如果调整了以前年度损益,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

(2)如果计入了当年损益,财务报表的相关项目应作为本期数。

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