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所得税汇算清缴补税的会计处理

发布时间:2019-12-19 15:58来源:会计教练

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所得税汇算清缴补税的会计处理:所得税的汇算清缴一般都只有两种情况,只有退税或者补税,其中补税发生的比较多,并不是每个公司预缴的所得税都很多。今天给大家带来的就是所得税汇算清缴补税的会计处理,一起来了解一下吧,如果你想学习更多会计的相关知识,可以咨询我们的在线老师,都是会给你认真讲解的。

所得税汇算清缴补税的会计处理:所得税的汇算清缴一般都只有两种情况,只有退税或者补税,其中补税发生的比较多,并不是每个公司预缴的所得税都很多。今天给大家带来的就是所得税汇算清缴补税的会计处理,一起来了解一下吧,如果你想学习更多会计的相关知识,可以咨询我们的在线老师,都是会给你认真讲解的。

所得税汇算清缴补税的会计处理

所得税汇算清缴补交所得税会计分录:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

补税的业务处理

1、一般,企业所得税计税年度内的计提并申报缴纳的税款属于预缴性质,计提与缴纳数据一致,相应的会计分录如常处理则可。

2、至于年度内已预缴所得税及相应账务处理存在需要调整事项的,如所涉额度不大(未占用过大的资金流),一般无需急于调整,可待年度企业所得税汇算清缴时才予以调整,年度一并进行清算。

3、基于重要性原则,如所进行账务处理存在重大错误导致多计提所得税的,那么,则应依法调整账务处理(对原分录进行反冲,同时进行正确的账务处理),对于多申报预缴入库的所得税税款,一般不予办理退库,及至年度企业所得税汇算清缴时才予以清算退库。

4、如多交税款额度特别巨大影响企业资金流的,则应及时与主管税务机关沟通,书面陈述理由并申请退款。

上述内容就是小编整理的所得税汇算清缴补税的会计处理,如果你想学习更多关于会计的相关知识,可以关注我们的官方公众号,里面有大量的资料供你选择,还有精美课程等你领取,也可以咨询老师,在线给你定制学习计划。

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