×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

发票本月不抵扣分录怎么写

发布时间:2021-03-02 10:38来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

相信小伙伴们对于发票并不陌生,特别是会计老手们已经将发票相关的会计处理熟练掌握,但是对于一些新手来说,想要完全理解发票相关的会计知识还是有一定难度的。下文整理了发票本月不抵扣分录怎么写的相关内容,想要学习这部分知识的小伙伴们,快来一起学习吧!

相信小伙伴们对于发票并不陌生,特别是会计老手们已经将发票相关的会计处理熟练掌握,但是对于一些新手来说,想要完全理解发票相关的会计知识还是有一定难度的。下文整理了发票本月不抵扣分录怎么写的相关内容,想要学习这部分知识的小伙伴们,快来一起学习吧!

发票本月不抵扣分录怎么写

发票本月不抵扣分录

1、留着以后月份抵扣,进项税进入应交税费-待抵扣增值税科目,认证后转让应交税费-应交增值税-进项税;

2、不可以抵扣的,转让成本费用中,

借:成本费用,

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出。

《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。出口免税所以要进行税转出。

已入账但是还未抵扣的发票怎么做会计处理?

1、收到进项发票时

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

开除增值税发票的时候:

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)

本月应该交的税费=销项-进项,销项和进项在应交税费——应交增值税一个账户上,余额可能是正数或负数,月末都要将余额转入应交税费——未交增值税这个会计科目,在月末时,应交税费——应交增值税的会计科目余额为零。

如果在月末的时候,应交税费——应交增值税科目余额是正数,证明余额在贷方,会计分录如下:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

如果在月末的时候,应交税费——应交增值税的科目余额是负数做相反分录,月末应交税费——未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵,月末应交税费——未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

缴税后的会计分录如下:

借:应交税费——未交增值税——已交增值税

贷:银行存款

延伸阅读:

增值税进项发票抵扣流程

增值税专用发票抵扣认证什么意思

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865