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发票未认证先做账分录怎么写

发布时间:2021-03-02 10:26来源:会计教练

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发票作为很重要的记账凭证,是财务人员日常接触的常用票据之一。相信小伙伴们对于发票的各种状况都能够进行相应的账务处理。那你是否知道发票未认证先做账分录怎么写呢?如果你还不太清楚这个问题的答案,那就仔细阅读下文吧!下文整理了发票未认证先做账的会计分录。

发票作为很重要的记账凭证,是财务人员日常接触的常用票据之一。相信小伙伴们对于发票的各种状况都能够进行相应的账务处理。那你是否知道发票未认证先做账分录怎么写呢?如果你还不太清楚这个问题的答案,那就仔细阅读下文吧!下文整理了发票未认证先做账的会计分录。

发票未认证先做账分录怎么写

已经入账但还未认证的发票怎么做账?

可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可。会计分录如下:

借:原材料/库存商品

借:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税)

贷:应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税)

已入账但是还未抵扣的发票怎么做会计处理?

1、收到进项发票时

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

开除增值税发票的时候:

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)

本月应该交的税费=销项-进项,销项和进项在应交税费——应交增值税一个账户上,余额可能是正数或负数,月末都要将余额转入应交税费——未交增值税这个会计科目,在月末时,应交税费——应交增值税的会计科目余额为零。

如果在月末的时候,应交税费——应交增值税科目余额是正数,证明余额在贷方,会计分录如下:

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

如果在月末的时候,应交税费——应交增值税的科目余额是负数做相反分录,月末应交税费——未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵,月末应交税费——未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

缴税后的会计分录如下:

借:应交税费——未交增值税——已交增值税

贷:银行存款

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