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发料会计分录怎么写

发布时间:2021-02-25 13:58来源:会计教练

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对于生产型企业来说,想要维持正常的生产经营活动就离不开材料的不断供给。因此对于这类型企业来说,材料的供应是很重要的。财务人员也应该重视材料相关的会计分录。下文整理了发料会计分录怎么写的相关内容,对这方面感兴趣的小伙伴们快来看一下吧!希望对你有帮助!

对于生产型企业来说,想要维持正常的生产经营活动就离不开材料的不断供给。因此对于这类型企业来说,材料的供应是很重要的。财务人员也应该重视材料相关的会计分录。下文整理了发料会计分录怎么写的相关内容,对这方面感兴趣的小伙伴们快来看一下吧!希望对你有帮助!

发料会计分录怎么写

发料会计分录

生产经营领用材料

借:生产成本(直接材料成本)

制造费用(间接材料成本)

销售费用(销售环节消耗)

管理费用(行政环节消耗)

研发支出(研发环节消耗)

委托加工物资(发出加工材料)

贷:原材料

销售材料结转成本:

借:其他业务成本

贷:原材料

材料会计分录:

(一)原材料按实际成本核算

(1)购入环节

①材料已验收入库,货款已经支付或开出、承兑商业汇票(款付+货到)

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(已付、托收承付)/其他货币资金(银行汇票)/应付票据(商业汇票)

②货款已经支付或开出、承兑商业汇票,材料尚未到达或尚未验收入库(款付+货未到)

借:在途物资

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

验收入库后:

借:原材料

贷:在途物资

③货款尚未支付,材料已经验收入库【收到单据】(款未付+货到)

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

月末仍未收到单据时,材料按暂估价值入账:

借:原材料

贷:应付账款——暂估应付账款

下月初红字冲销原会计分录:

借:原材料(金额红字)

贷:应付账款——暂估应付账款(金额红字)

后收到发票账单时:

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

预付货款时:

借:预付账款

贷:银行存款

收到材料并验收入库时:

借:原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:预付账款(一站到底)

补付货款时:

借:预付账款(实付-预付)

贷:银行存款

(2)发出材料

生产经营领用材料

借:生产成本(直接材料成本)

制造费用(间接材料成本)

销售费用(销售环节消耗)

管理费用(行政环节消耗)

研发支出(研发环节消耗)

委托加工物资(发出加工材料)

贷:原材料

销售材料结转成本:

借:其他业务成本

贷:原材料

(二)采用计划成本核算

(1)货款已经支付,同时材料验收入库(款付+货到)

①以实际成本计入材料采购:

借:材料采购(借方,实际成本)【计划成本法下,材料采购作为中转站】

应交税费——应交增值税(进项税额,税肯定按实际的算)

贷:银行存款/其他货币资金等

②原材料收入,按计划成本计价:

借:原材料(计划成本)

贷:材料采购(贷方,计划成本)

③结转材料成本差异

借:材料成本差异(借方超支)

贷:材料采购

或反之(贷方节约)

(2)货款已经支付,材料尚未验收入库(款付+货未到)

借:材料采购(实际成本)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(3)款项尚未支付,材料已经验收入库(款未付+货到)

借:材料采购(实际成本)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款、应付票据等

同时:

借:原材料(计划成本)

贷:材料采购(计划成本)

借:材料成本差异(借方超支)

贷:材料采购

或反之(节约差)

(4)材料已入库,尚未收到发票账单,月末应按计划成本暂估入账。

3.发出原材料

账务处理

发出时:

借:生产成本——基本生产成本

——辅助生产成本

制造费用

管理费用

销售费用

贷:原材料(计划成本)

期末分摊成本差异时(调回实际成本):

借:生产成本等

贷:材料成本差异(结转超支差)

借:材料成本差异(结转节约差)

贷:生产成本等

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