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厂房进项税额会计分录

发布时间:2021-02-25 13:57来源:会计教练

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在企业的日常经营活动中税务是十分重要的,在购进厂房以及自建厂房时要做一些进项税额的处理,对于税务的知识财务人员也要全面掌握。那么厂房进项税额会计分录怎么做呢?在下面的内容中,小编给大家分享了厂房进项税的相关知识,感兴趣的小伙伴赶快来看一看吧!

在企业的日常经营活动中税务是十分重要的,在购进厂房以及自建厂房时要做一些进项税额的处理,对于税务的知识财务人员也要全面掌握。那么厂房进项税额会计分录怎么做呢?在下面的内容中,小编给大家分享了厂房进项税的相关知识,感兴趣的小伙伴赶快来看一看吧!

厂房进项税额会计分录

厂房进项税额的账务处理

如果是购进厂房

会计处理如下:

借:固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)

应交税费——待抵扣进项税额

贷:银行存款

如果是自建厂房

厂房属于不动产,为此取得的进项税额不能抵扣。为工程而购进的材料,一般在“工程物资”科目核算。

购进时:

借:工程物资

贷:银行存款等

工程领用时:

借:在建工程

贷:工程物资

厂房租金的专项发票进项税额是否能抵扣

按照我国营改增后的增值税抵扣制度,一般纳税人的厂房租金的符合规定的专项发票进项税额可以抵扣,小规模纳税人的厂房租金,即使取得专项发票,也不得抵扣,只能计入制造费用或生产成本。有关增值税抵扣的相关规定简要说明以下几点:

1、厂房租金的增值税进项凭票抵扣,没有取得增值税专票,无法抵扣进项税;

2、增值税抵扣进项有主体要求,只有一般纳税人才可以抵扣进项税,小规模纳税人不能抵扣;

3、增值税进项税抵扣的专票必须符合税法规定,比如开具规范要求齐全完整,认证及时,否则不得抵扣进项税。

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