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汇算清缴该如何调整资产负债表

发布时间:2021-02-08 14:37来源:会计教练

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现在的汇算清缴在做的时候基本都是涉及到税务上边的问题的,在对于这个汇算清缴的相关的工作内容,就比如说汇算清缴该如何调整资产负债表,在对于这个相关的调整资产负债表来说,具体的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,对于文中还有什么疑问的可以在线咨询我们的答疑老师哦。

现在的汇算清缴在做的时候基本都是涉及到税务上边的问题的,在对于这个汇算清缴的相关的工作内容,就比如说汇算清缴该如何调整资产负债表,在对于这个相关的调整资产负债表来说,具体的内容,小编在下文中整理了相关的知识内容,对于文中还有什么疑问的可以在线咨询我们的答疑老师哦。

汇算清缴该如何调整资产负债表?

汇算清缴时调表不调账

涉及到补税:

借:以前年度损益调整;贷:应交税费-应交企业所得税

结转以前年度损益调整科目:

借:利润分配-未分配利润;贷:以前年度损益调整

以上两科目调整当期年初会计报表数据。

实际缴纳时:

借:应交税费-应交企业所得税;贷:银行存款

只是对调整当期的未分配利润进行调整,不影响当期的损益表,

因此,当期的资产负债表未分配利润(期初数-期末数)=本期利润表的净利润

怎么进行汇缴清算?

根据《中华人民共和国企业所得税法》第54条规定,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

企业进行汇算清缴,可了解前一年的经营状态,对应缴纳税额进行多退少补,避免税务风险。

如果企业没有在规定的期限内完成汇算清缴或有弄虚作假行为,企业将会被税局列入异常名单,并视情节严重性给予较重的处罚。

绝大多数的企业都需要汇算清缴,除非是按应纳税额核对征收的群体,例如属于定期定额的个体工商户。

汇缴清算是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。

为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。

在这个税务处理实操问题在上文已经全部展现出来了,在对于汇算清缴该如何调整资产负债表的内容,有什么不懂的可以在线咨询我们的答疑老师,还有更多的相关的知识内容想了解的可以加入我们的会计交流群,来进行会计知识的探讨。

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