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视同销售在所得税年报中如何填报

发布时间:2021-01-25 12:53来源:会计教练

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在对于这个视同销售就是企业拿着自家生产的产品来发放福利,这就是视同销售,虽然是自家产品,还是需要做账处理的,方面年底做账,那么视同销售在所得税年报中如何填报,在对于这个相关的内容,也为了大家能够更好的学习,小编把相关的知识内容,全部整理在下文了,一起来阅读下文吧,对于下文还有什么不懂的可以咨询我们的在线答疑老师哦。

在对于这个视同销售就是企业拿着自家生产的产品来发放福利,这就是视同销售,虽然是自家产品,还是需要做账处理的,方面年底做账,那么视同销售在所得税年报中如何填报,在对于这个相关的内容,也为了大家能够更好的学习,小编把相关的知识内容,全部整理在下文了,一起来阅读下文吧,对于下文还有什么不懂的可以咨询我们的在线答疑老师哦。

视同销售在所得税年报中如何填报

视同销售在所得税年报中如何填报

某企业年度所得税汇算清缴时发现有对外提供的样品,按税法要求应该视同销售。企业会计处理,“借:销售费用 2510”,“贷:库存商品 2000、应交税费——销项税 510”,请问汇算清缴时如何填列汇缴表?

【解答】

视同销售的企业所得税处理涉及到两个环节:一个是视同销售收入与视同销售成本差额的所得税影响;一个是业务宣传费的税前扣除问题。

会计处理时已计入“销售费用——业务宣传费”的,仅对该业务宣传费超过企业所得税前扣除限额的部分进行纳税调增。

视同销售影响分项进入应纳税所得额时:视同销售收入:附表三第2行(对应附表一)。

视同销售成本:附表三第21行(对应附表二)。

业务招待费调整:附表三第27行。

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