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企业所得税年报中滞纳金怎样纳税调整

发布时间:2021-01-25 12:00来源:会计教练

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在现在企业最先缴纳的税款也就是企业所得税了,这个企业所得税如果在不按照缴纳的情况下,会存在滞纳金的,那么企业所得税年报中滞纳金怎样纳税调,在对于这个相关的内容,也为了大家能够更好的学习,小编把相关的知识内容,全部整理在下文了,一起来阅读下文吧,对于下文还有什么不懂的可以咨询我们的在线答疑老师哦。

在现在企业最先缴纳的税款也就是企业所得税了,这个企业所得税如果在不按照缴纳的情况下,会存在滞纳金的,那么企业所得税年报中滞纳金怎样纳税调,在对于这个相关的内容,也为了大家能够更好的学习,小编把相关的知识内容,全部整理在下文了,一起来阅读下文吧,对于下文还有什么不懂的可以咨询我们的在线答疑老师哦。

企业所得税年报中滞纳金怎样纳税调

企业所得税年报中滞纳金怎样纳税调整?

1、滞纳金主要是指企业未按时缴纳或归还某类款项,从而按照款项金额、比例和天数对应向未归还企业收取的一种款项。其中较为普遍的是税收滞纳金和贷款滞纳金。

2、综上,企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除只要看两方面:(1)是否是税款滞纳金,如果是则不能扣除;(2)在不是税款滞纳金的前提下,产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关,如果不相关也不得扣除。其他情况下滞纳金则可以在所得税前扣除。

滞纳金在年度汇算清缴时的会计分录:

1、汇算清缴所补缴的税金

(1)补交税金时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款

(2)按照补交的税金做提取分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--所得税

(3)结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、汇算清缴补缴的滞纳金

借:营业外支出--滞纳金

贷:银行存款

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