用户注册

增值税一纳税人和小规模纳税人在会计实务工作中，需要设置的会计明细科目是有很大区别的。这个问题是需要各位会计人员注意的。今天小编主要来为新手小伙伴介绍的是小规模纳税人免征增值税的会计处理分录以及基本的增值税账务处理方法，相信通过今天的学习，大家会进行独立做账的。

增值税一纳税人和小规模纳税人在会计实务工作中，需要设置的会计明细科目是有很大区别的。这个问题是需要各位会计人员注意的。今天小编主要来为新手小伙伴介绍的是小规模纳税人免征增值税的会计处理分录以及基本的增值税账务处理方法，相信通过今天的学习，大家会进行独立做账的。

小规模纳税人免征增值税的账务处理

许多小规模纳税人在享受增值税减免时，不清楚减免的增值税应当计入当期销售收入、政府补助还是营业外收入。在理解上是计入当期收入还是营业外收入真的很难判定，那么我们就要搜寻一些相关法规或制度规定：

根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

因此，小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理：

第一步：确认应交税费

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

第二步：确认税金减免为营业外收入

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

小规模纳税人增值税的账务处理分录

小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”会计科目。

小规模纳税人增值税的账务处理

销售货物，提供劳务时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税

下月缴纳增值税：

借：应交税金—应交增值税

贷：银行存款

另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

有关小规模纳税人免征增值税的会计处理分录，就介绍到这里了，以上内容有不理解的地方，随时咨询在线答疑老师吧。增值税做账报税流程不熟练的，联系右方在线客服老师免费试听真账实操课程视频吧，相信会让大家有所收获的。常用做账实操资料包大家联系老师免费领取吧!