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增值税销项核对如何做?有哪些常见差异

发布时间:2020-09-04 10:55来源:会计教练

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增值税销项核对如何做?有哪些常见差异?一般情况下,销项核对有差异,应该是入账金额输错,发票开错、发票作废等情况,今天就来和小编一起阅读下文,对此做一个具体的了解和学习吧!

增值税销项核对如何做?有哪些常见差异?一般情况下,销项核对有差异,应该是入账金额输错,发票开错、发票作废等情况,今天就来和小编一起阅读下文,对此做一个具体的了解和学习吧!

增值税销项核对如何做?

核对开票系统开票数据和应交增值税-销项税额的差异。

首先,你得去开票系统导一个开票明细数据,就是所有开票数据的电子明细表,方便加工核对的。

如图所示即为系统导出的开票明细,如果不知道怎么导,开票软件里面有网上咨询客户,很方便,直接点击咨询。

增值税销项

然后最好再打印一个开票汇总表,汇总表主要看我们导出的明细清单和总数是否对的上,不然你核对半天,基础数据都是错误的,那结果当然也是错误的。一窗式比对也是申报表和汇总表的数据,所以一定要核对一下。

然后,你要做的就是把财务系统的应交增值税-销项税额导一个明细出来,这个各个财务软件都是不一样的,具体你自己琢磨琢磨你们用的财务软件,就是导明细账。 剩下的工作就是用Excel进行核对了,这里也是大家要精通Excel的原因,如果你Excel耍的好,这个工作花不了多少时间的。找出差异原因。然后做一个电子台账备查。

常见差异有哪些?

1、 账务错误。比如开了发票,入账金额和税额录错了,毕竟是人为嘛,这种情况需要调账,这种申报表需要按发票填写,申报表和账务的差异台账备查,后期调整。

2、 发票开错,比如发票开重了,这个时候申报表也需要先填写重复这张发票,因为一窗式比对申报金额不得小于开票数据,申报表和账务的差异台账备查,下期红字冲销重复发票。

3、发票误作废了,有些人不小心把当月发票误点作废了,如果此笔收入当月达到纳税义务时间,申报表需要补上,补在未开票收入栏次,下个月补开发票。

4、 未开票收入。这种就是账务肯定确认了收入,计提了销项税,但是没开票,这就是一个差异,申报时候需要填写上,但是开票数据是没有的,如果没有对账,这块你可能漏申报,那么这个差异,计入到备查账,以后开票了再核销掉。

5、 开票未做收入。比如,收到预收款开票,尚未达到销售收入确认条件,这也是一个差异,申报按照开票申报,但是账务就没有这个收入,台账备查。

6、 视同销售情况,视同销售账务处理也没有这个收入额,但是需要填写申报表,申报表销售额和账务的差异台账备查。

等等这些情况,都需要核对来发现,如果你没核对,那么比如上面有些情况,该申报未申报,不该申报重复申报,这些都是潜在的风险。

以上就是“增值税销项核对如何做?有哪些常见差异”的全部内容啦,希望上述文章内容,可以给大家带来一些新的帮助和发现。会计教练每天陪您学点会计,助力您的学习和工作更进一步!若是您在学习和工作中遇到一些财会问题,可以咨询会计教练的答疑老师哦!

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