企业出租不动产要交哪些税?对应的计税税率是多少呢?首先,在出租不动产的过程中增值税是肯定要缴纳的。那么,在计算相应应纳税额时,就要区分好增值税一般纳税人和小规模纳税人了。对此不清楚的,今天跟着小编详细地看看出租不动产的涉税处理问题吧。
企业出租不动产要交哪些税?对应的计税税率是多少呢?首先,在出租不动产的过程中增值税是肯定要缴纳的。那么,在计算相应应纳税额时,就要区分好增值税一般纳税人和小规模纳税人了。对此不清楚的,今天跟着小编详细地看看出租不动产的涉税处理问题吧。
一、增值税
(一)一般纳税人
企业为一般纳税人,需要区分取得不动产的时点。
1.一般纳税人出租其营改增前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。如果纳税人出租与机构所在地不在同一县市的不动产,这里涉及到预缴增值税的问题,企业应先在不动产所在地预缴税款后,再向机构所在地主管税务机关进行纳税申报,应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%。
2.一般纳税人出租营改增之后取得的不动产,只能使用9%的税率。如果不动产所在地与其经营的机构场所不在同一县市,一般纳税人应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,应预缴税款=含税销售额÷(1+9%)×3%,再向机构所在地主管税务机关进行纳税申报,应补缴税额=含税销售额÷(1+9%)×9%-已预缴税款。
(二)小规模纳税人
小规模纳税人出租不动产适用5%的征收率,同样涉及到不动产所在地与机构所在地不在同一县市的情况。同一般纳税人一样,需要在不动产所在地先进行预缴。应缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%。
小规模纳税人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。这个政策自2019年1月1日起开始实施。
二、附加税
企业出租不动产需要缴纳增值税,就要缴纳以增值税为基础计算的城建税及教育费附加。具体的适用税率要看纳税人所在地,纳税人所在地为市区的,城建税税率为7%;纳税人所在地为县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不属于市区、县城或镇的,税率为1%,教育费3%,地方教育费2%。
三、房产税
房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。纳税人出租房屋的,需以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。纳税人出租不动产的,应于出租房产的次月起,缴纳房产税,应纳房产税=月租金×12%。
四、印花税
企业出租不动产签定的租赁合同属于财产租赁合同,按照千分之一的税率计算贴花,税额不足1元,按1元缴纳印花税。
五、企业所得税
企业出租不动产取得的收入需按规定缴纳企业所得税。租金如果一次性提前支付的,应按照收入与费用配比的原则,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
上述小编整理的有关“企业出租不动产要交哪些税”,看过后都明白了吗?对应的税率相信大家也都清楚了。今天的内容就分享到这了,还有什么其他问题的,都可以咨询在线答疑老师进行详细了解。我们老师回你耐心为大家讲解的。
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