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适用加计抵减政策的一般纳税人,怎么申报加计抵减额

发布时间:2020-08-14 11:27来源:会计教练

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适用加计抵减政策的一般纳税人,怎么申报加计抵减额?关于这个问题,小编在下文做了详细的介绍解答,具体内容小编已经在下文做了整理,有兴趣的朋友,快来一起看下文吧!

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问:适用加计抵减政策的纳税人,怎么申报加计抵减额?

答:适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人:

(1)当期按照规定可计提、调减、抵减的加计抵减额,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》 “二、加计抵减情况”相关栏次。

(2)以前税款所属期可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》“二、加计抵减情况”第2列“本期发生额”中。

(3)纳税人发生了进项税额转出,按规定调减加计抵减额后,形成的可抵减额负数,应填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》 “二、加计抵减情况”第4列“本期可抵减额”中,通过表中公式运算,可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中。

会计教练

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